FATCA

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – Закон США «О налогообложении иностранных счетов».

Что такое FATCA?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это закон США «О налогообложении иностранных счетов». Основная цель закона FATCA - сбор информации о налогообязанных лицах США и предотвращение уклонения резидентов США от уплаты налогов.

Каковы основные требования соответствия FATСA?

Для соответствия требованиям FATCA финансовые учреждения всего мира обязаны:

  • Подписать договор с IRS (Internal Revenue Service/ Служба внутренних доходов Федерального налогового ведомства США) о предоставлении информации в случае, если не подписан межправительственный договор IGA (Intergovernmental Agreements ).
  • Провести анализ новых и существующих клиентов с целью идентификации клиентов с наличием признаков персоны США (U.S. indicia):
    • Резидент США (обладатель грин-карты)
    • Гражданин США
    • Место рождения в США
    • Адрес резидента США
    • Почтовый адрес в США (вкл. п/я)
    • Телефонный номер США
    • Постоянно действующие инструкции по платежам сумм в США
    • Доверенность, выданная лицу с адресом в США
    • Право подписи, выданное лицу с адресом в США
    • „для передачи” или „до востребования” в качестве единственного адреса для счёта
  • Подавать информацию о счетах клиентов, про которых есть основания полагать, что они могут быть налогоплательщиками США, а также об остатках на счетах тех клиентов и партнеров, которые являются иностранными финансовыми учреждениями, неприсоединившимся к требованиям FATCA, в Службу внутренних доходов США (IRS) или, при наличии подписанного межправительственного договора IGA, - в службу государственных доходов страны, на территории которой зарегистрировано финансовое учреждение.

Какие санкции предусмотрены за несоблюдение требований FATСA?

  • Удерживание 30% от суммы платежа, происхождение которого связано с США, в пользу получателя, чей счет находится в неучаствующем в реализации FATCA финансовом учреждении.

Какие сроки введения требований FATСA?

  • Латвийские финансовые учреждения до 03 июня 2014 года имеют право регистрироваться на сайте IRS – www.irs.gov для получения GIIN (Global Intermediary Identification Number - регистрационный номер финансового учреждения, зарегистрированного вне США) и включения в Список иностранных финансовых учреждений, сотрудничающих с IRS по FATCA.
  • Финансовые учреждения должны внедрить требования FATCA до 1 июля 2014 года.
  • С 2015 года финансовые учреждения должны начать предоставлять службе внутренних доходов США (IRS) информацию по американским счетам и совокупную отчетность по счетам владельцев, не выполняющих требования FATCA.

Является ли Rigensis Bank AS финансовым учреждением, участвующим в реализации FATCA?

Rigensis Bank AS является финансовым учреждением, участвующим в реализации FATCA. Rigensis Bank AS зарегистрировался на web странице IRS, как финансовое учреждение, соответствующее требованиям FATCA и получил GIIN 1UWEWX.99999.SL.428

Так как Латвия (страна регистрации Rigensis Bank AS) находится на финальной стадии заключения межправительственного договора - IGA, то Rigensis Bank будет подавать информацию согласно требованиям FATCA не напрямую в Службу внутренних доходов США (IRS), а в латвийскую Службу государственных доходов (СГД/VID).

Для обеспечения соответствия требованиям FATCA и сохранения высокого уровня обслуживания своих клиентов и партнёров, Rigensis Bank AS активно реорганизует и дополняет существующие бизнес-процессы, изменяет внутренние нормативные документы и разрабатывает новые процедуры и политики.

Полезные ссылки.

  • Со списком стран, заключивших межправительственные договора можно ознакомиться здесь
  • Информацию об участвующих и не участвующих в реализации FATCA финансовых учреждениях можно получить на сайте Службы внутренних доходов США по адресу www.irs.gov

Обращаем Ваше внимание на то, что данная информация носит исключительно информативный характер и не может быть использована для определения влияния FATCA на Вашу деятельность.